Cá nhân làm đại lý bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm thì doanh nghiệp phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay người đó đúng không?

Nội dung chính

• Cá nhân làm đại lý bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm thì doanh nghiệp phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay người đó đúng không?
• Cá nhân làm đại lý bảo hiểm thì nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm là khi nào?

Cá nhân làm đại lý bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm thì doanh nghiệp phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay người đó đúng không?

Căn cứ khoản 2 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế đối với trường hợp cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm như sau:

Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù

...

2. Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp

a) Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp là cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp theo hình thức đại lý bán đúng giá.

b) Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp không trực tiếp khai thuế, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm d khoản này. Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế TNCN nếu doanh nghiệp xác định số tiền hoa hồng trả cho cá nhân tại đơn vị trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế đối với số tiền hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế.

...

d) Trường hợp trong năm tổ chức trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do chưa đến mức khấu trừ và cá nhân không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khấu trừ, đến cuối năm cá nhân xác định thuộc trường hợp phải nộp thuế theo quy định thì cá nhân thực hiện khai thuế, nộp thuế theo năm.

Theo quy định, trường hợp cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm thì không trực tiếp khai thuế. Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân nếu doanh nghiệp xác định số tiền hoa hồng trả cho cá nhân tại đơn vị trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Như vậy, có thể thấy, khi cá nhân làm đại lý bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm mà nhận được số tiền hoa hồng trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch thì doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho người đó.

Lưu ý: Trường hợp trong năm doanh nghiệp bảo hiểm chưa thực hiện khấu trừ thuế do chưa đến mức khấu trừ và cá nhân không ủy quyền cho doanh nghiệp bảo hiểm khấu trừ, đến cuối năm cá nhân xác định thuộc trường hợp phải nộp thuế theo quy định thì cá nhân phải tự thực hiện khai thuế, nộp thuế theo năm.

Ngoài ra, trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế đối với số tiền hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế.

Cá nhân làm đại lý bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm thì doanh nghiệp phải khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay người đó đúng không? (Hình từ Internet)

Cá nhân làm đại lý bảo hiểm thì nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Nơi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại khoản 2 Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Quản lý thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác

...

2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khấu trừ thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp và cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác trực tiếp khai thuế quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Tổ chức khấu trừ thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức.

b) Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác thuộc diện khai thuế năm nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).

...

Theo đó, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp cá nhân làm đại lý bảo hiểm được quy định cụ thể như sau:

- Tổ chức khấu trừ thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức.

- Cá nhân làm đại lý bảo hiểm thuộc diện khai thuế năm nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm là khi nào?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại khoản 3 Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Quản lý thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác quy định tại điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

...

Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.