Có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công tác phí cho nhân viên không?

Nội dung chính

• Có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công tác phí cho nhân viên không?
• Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo năm dương lịch hay năm tài chính của doanh nghiệp?
• Thuế thu nhập doanh nghiệp có được giảm trong trường hợp là doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ không?

Có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công tác phí cho nhân viên không?

Trong trường hợp này mình cần quy định rõ trong Quy chế tài chính của đơn vị. Đồng thời, để khoản chi phí này được đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp thì mình cần có đầy đủ những giấy tờ sau chứng minh:

- Có hóa đơn, chứng từ thanh toán khi đi công tác (khách sạn, tàu xe, quán ăn,...);

- Có Quyết định cử đi công tác từ Công ty;

- Được quy định rõ mức chi phí trong Quy chế tài chính của Công ty.

Thỏa những điều kiện trên thì được đưa vào chi phí hợp lý ạ. Ngoài ra, chị có thể tham khảo thêm một số Công văn sau:

Công văn 17322/CTHN-TTHT năm 2021 về khoản chi công tác phí do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành:

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Zoomlion Việt Nam có thực hiện khoán chi khoản phụ cấp cho cán bộ được cử đi công tác phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Công văn 95764/CT-TTHT năm 2019 về hạch toán khoản chi công tác phí nước ngoài do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành:

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Trường hợp Công ty SY Global Southeast Vina cử người lao động đi công tác nước ngoài để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh, có phát sinh chi phí đi lại, ăn ở tại nước ngoài thì các khoản chi này được hạch toán vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

Đối với các chi phí phát sinh tại nước ngoài thì các hóa đơn, chứng từ của các khoản chi phí này phải phù hợp với quy định của nước sở tại và phải được dịch ra Tiếng Việt theo hướng dẫn tại Khoản 4 Điều 5 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính để làm căn cứ hạch toán chi phí được trừ.

Thỏa điều kiện theo hướng dẫn tại Công văn thì sẽ đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Hình từ Internet)

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo năm dương lịch hay năm tài chính của doanh nghiệp?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này.

Theo đó, thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

Thuế thu nhập doanh nghiệp có được giảm trong trường hợp là doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được bổ sung bởi khoản 9 Điều 1 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định như sau:

Các trường hợp giảm thuế khác

1. Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

2. Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này.

3. Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Như vậy, việc doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng với các doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải chứ không áp dụng đối với tất cả doanh nghiệp.

Và mức giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.