Cơ sở đào tạo không thực hiện lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán có bị xử phạt?

Nội dung chính

• Cơ sở đào tạo cập nhật nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán phải lưu trữ những hồ sơ nào?
• Thời hạn lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên là bao lâu?
• Cơ sở đào tạo không thực hiện lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán có bị xử phạt?

Cơ sở đào tạo cập nhật nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán phải lưu trữ những hồ sơ nào?

Theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 150/2012/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 4 Thông tư 39/2020/TT-BTC) quy định về lưu trữ hồ sơ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên như sau:

Lưu trữ hồ sơ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên

1. Hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức phải được lưu trữ gồm:

a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên năm (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT), văn bản chấp thuận của Bộ Tài chính (theo mẫu Phụ lục số 02/CNKT);

b) Công văn thông báo về tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức (theo mẫu Phụ lục số 03/CNKT);

c) Danh sách tham gia lớp học cập nhật kiến thức (theo mẫu tại Phụ lục số 003 ban hành kèm theo Thông tư này);

d) Tài liệu liên quan đến lớp học cập nhật kiến thức theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư này;

đ) Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT) cho từng lớp học cập nhật;

e) Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên (theo mẫu Phụ lục số 06/CNKT);

g) Bảng theo dõi điểm danh có chữ ký của từng học viên tham gia học;

h) Hồ sơ về giảng viên các lớp học, gồm: Họ và tên, học hàm, học vị, bằng cấp chuyên môn, số chứng chỉ kiểm toán viên (nếu có), chức vụ, đơn vị công tác, địa chỉ liên hệ, điện thoại, e.mail, hợp đồng giảng dạy.

...

Theo đó, cơ sở đào tạo cập nhật nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán phải lưu trữ những hồ sơ sau đây:

- Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên năm và văn bản chấp thuận của Bộ Tài chính;

- Công văn thông báo về tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức;

- Danh sách tham gia lớp học cập nhật kiến thức;

- Tài liệu liên quan đến lớp học cập nhật kiến thức gồm:

+ Tài liệu cập nhật kiến thức gồm các nội dung như sau:

++ Các quy định của pháp luật về kế toán, kiểm toán, tài chính, thuế và pháp luật về kinh tế có liên quan của Việt Nam;

++ Kỹ năng quản lý, kinh nghiệm thực hành kế toán, kiểm toán (bao gồm cả quy trình nghiệp vụ kế toán, kiểm toán), chuẩn mực kế toán, kiểm toán quốc tế và đạo đức nghề nghiệp;

++ Các kiến thức và thông tin liên quan đến nghề nghiệp.

+ Tài liệu cập nhật kiến thức được trình bày dưới dạng văn bản hoặc dữ liệu điện tử.

- Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên cho từng lớp học cập nhật;

- Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên;

- Bảng theo dõi điểm danh có chữ ký của từng học viên tham gia học;

- Hồ sơ về giảng viên các lớp học, gồm: Họ và tên, học hàm, học vị, bằng cấp chuyên môn, số chứng chỉ kiểm toán viên (nếu có), chức vụ, đơn vị công tác, địa chỉ liên hệ, điện thoại, e.mail, hợp đồng giảng dạy.

Cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán (Hình từ Internet)

Thời hạn lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên là bao lâu?

Theo khoản 2 Điều 14 Thông tư 150/2012/TT-BTC quy định về lưu trữ hồ sơ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên như sau:

Lưu trữ hồ sơ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên

...

2. Hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên phải được lưu trữ tối thiểu 05 năm kể từ năm thực hiện.

Theo đó, cơ sở đào tạo phải lưu trữ những hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán tối thiểu là 05 năm kể từ năm thực hiện lưu trữ.

Cơ sở đào tạo không thực hiện lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán có bị xử phạt?

Theo điểm e khoản 2 Điều 37 Nghị định 41/2018/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên

...

2. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với tổ chức được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề và người đăng ký hành nghề kiểm toán khi thực hiện một trong các hành vi sau:

a) Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên không đúng với nội dung, chương trình đã đăng ký với Bộ Tài chính;

b) Nộp Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên cho Bộ Tài chính sau mỗi lớp học chậm từ 15 ngày trở lên so với thời hạn quy định;

c) Thông báo cho Bộ Tài chính về nội dung, chương trình, thời gian, địa điểm tổ chức lớp học, chi tiết về giảng viên, số lượng kiểm toán viên hành nghề đăng ký tham dự học trước khi tổ chức lớp học chậm từ 15 ngày trở lên so với thời hạn quy định; hoặc thông báo cho Bộ Tài chính khi có sự thay đổi về các nội dung trên chậm từ 15 ngày trở lên so với thời hạn quy định;

d) Nộp Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên chậm từ 15 ngày trở lên so với thời hạn quy định;

đ) Kê khai không đúng thực tế, giả mạo, khai man hồ sơ để được chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên;

e) Không lưu trữ đầy đủ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức kiểm toán viên theo quy định.

...

Theo đó, cơ sở đào tạo có thể bị xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 nếu không thực hiện lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định (tối thiểu 5 năm từ khi thực hiện).