Danh mục 4 mẫu biểu báo cáo kế toán thuế? Khi lập báo cáo kế toán thuế cần đáp ứng yêu cầu nào?

Nội dung chính

• Danh mục 4 mẫu biểu báo cáo kế toán thuế?
• Khi lập báo cáo kế toán thuế cần đáp ứng yêu cầu nào?
• Nếu có phát sinh điều chỉnh sau khi báo cáo kế toán thuế đã được phê duyệt thì làm thế nào?

Danh mục 4 mẫu biểu báo cáo kế toán thuế?

Danh mục mẫu biểu báo cáo kế toán thuế được quy định tại Phụ lục V ban hành kèm Thông tư 111/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

Lưu ý: Khi lập Báo cáo kết quả phải thu, đã thu, còn phải thu; Báo cáo kết quả phải hoàn, đã hoàn, còn phải hoàn; Báo cáo kết quả miễn, giảm, khoanh nợ, xóa nợ thì:

- Chữ ký của người lập biểu, kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán thuế và thủ trưởng cơ quan thuế chỉ ký khi in báo cáo để lưu trữ khi đóng kỳ kế toán hoặc cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Báo cáo lưu trữ điện tử không phải ký trên báo cáo.

Danh mục 4 mẫu biểu báo cáo kế toán thuế? (Hình từ Internet)

Khi lập báo cáo kế toán thuế cần đáp ứng yêu cầu nào?

Theo quy định tại Điều 29 Thông tư 111/2021/TT-BTC thì Báo cáo kế toán thuế dùng để tổng hợp tình hình, kết quả hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế của cơ quan thuế các cấp trong một kỳ kế toán thuế.

Một số yêu cầu đối với báo cáo kế toán thuế:

- Báo cáo kế toán thuế phải được lập theo đúng mẫu biểu quy định, các chỉ tiêu trong báo cáo kế toán thuế phải đảm bảo tính nhất quán, liên tục, phản ánh trung thực, khách quan, hợp lý thông tin liên quan đến nghiệp vụ quản lý các khoản thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu.

Các chỉ tiêu tổng hợp trên các báo cáo kế toán thuế phải đảm bảo thống nhất với các quy định có liên quan về tổng hợp thu ngân sách nhà nước.

- Số liệu báo cáo kế toán thuế phải phản ánh chính xác, trung thực, khách quan và được tổng hợp từ cơ sở dữ liệu kế toán thuế sau khi đã kiểm tra, đối chiếu và khóa sổ kế toán thuế.

- Báo cáo kế toán thuế phải được lập đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán; trường hợp báo cáo kế toán thuế trình bày khác nhau giữa các kỳ kế toán thì phải thuyết minh rõ lý do.

- Ngoài báo cáo kế toán thuế được quy định tại Thông tư 111/2021/TT-BTC, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế được quy định các báo cáo khác lập trên cơ sở dữ liệu kế toán thuế phục vụ cho công tác quản lý, điều hành phù hợp với yêu cầu quản lý trong từng thời kỳ.

Bên cạnh đó, khi lập báo cáo kế toán thuế cần chú ý:

- Trước khi đóng kỳ kế toán thuế, bộ phận kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp với các bộ phận nghiệp vụ quản lý thuế thực hiện đối chiếu, kiểm tra số liệu đã hạch toán đảm bảo khớp đúng với các hồ sơ nghiệp vụ của các bộ phận nghiệp vụ.

- Đơn vị kế toán thuế phối hợp với Kho bạc Nhà nước liên quan thực hiện kiểm tra, đối chiếu, điều chỉnh số liệu kế toán liên quan đến thu, nộp ngân sách nhà nước theo quy định.

- Đơn vị kế toán thuế lập báo cáo kế toán thuế dưới dạng dữ liệu điện tử. Báo cáo được lưu dưới dạng dữ liệu điện tử và giấy tại đơn vị kế toán thuế.

Cục Thuế có trách nhiệm tổng hợp báo cáo kế toán thuế của các đơn vị kế toán thuế trên địa bàn cấp tỉnh, Cục Thuế doanh nghiệp lớn tổng hợp báo cáo kế toán thuế trên các địa bàn do Cục Thuế được giao nhiệm vụ thu, Tổng cục Thuế tổng hợp báo cáo kế toán thuế của các đơn vị kế toán thuế trên toàn quốc.

Nếu có phát sinh điều chỉnh sau khi báo cáo kế toán thuế đã được phê duyệt thì làm thế nào?

Căn cứ Điều 30 Thông tư 111/2021/TT-BTC quy định về thời điểm chốt số liệu để lập báo cáo kế toán thuế như sau:

Thời điểm chốt số liệu để lập báo cáo kế toán thuế

1. Thời điểm chốt số liệu để lập báo cáo kế toán thuế là thời điểm đóng kỳ kế toán thuế quy định tại Điều 8 Thông tư này.

2. Trường hợp phát hiện sai, sót sau thời điểm đóng kỳ kế toán thuế đến trước khi nộp báo cáo kế toán thuế cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì việc điều chỉnh báo cáo kế toán thuế thực hiện như sau:

a) Đối với điều chỉnh theo văn bản đề nghị của cơ quan có thẩm quyền thì thực hiện điều chỉnh số liệu báo cáo năm trước theo đề nghị và phải có thuyết minh cụ thể.

b) Đối với điều chỉnh do cơ quan thuế phát hiện sai sót thì việc điều chỉnh số liệu báo cáo năm trước nếu được phê duyệt bằng văn bản của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và có thuyết minh cụ thể.

3. Sau khi báo cáo kế toán thuế đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, nếu phát sinh điều chỉnh thì số liệu năm trước được thực hiện điều chỉnh vào báo cáo của năm hiện tại.

Theo đó, nếu có phát sinh điều chỉnh sau khi báo cáo kế toán thuế đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt thì số liệu năm trước được thực hiện điều chỉnh vào báo cáo của năm hiện tại.