Điều kiện và hồ sơ của công ty hình thành sau hợp nhất muốn thực hiện việc chào bán chứng khoán ra công chúng được quy định như nào?

Nội dung chính

• Công ty hình thành sau hợp nhất muốn chào bán chứng khoán ra công chúng thì phải đảm bảo những điều kiện gì?
• Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm hợp nhất bao gồm những gì?
• Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm liền sau năm hợp nhất bao gồm những gì?
• Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm thứ hai sau năm hợp nhất bao gồm những gì?
• Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng từ năm thứ ba sau năm hợp nhất trở đi bao gồm những gì?

Công ty hình thành sau hợp nhất muốn chào bán chứng khoán ra công chúng thì phải đảm bảo những điều kiện gì?

Theo quy định tại Điều 32 Nghị định 155/2020/NĐ-CP thì điều kiện công ty hình thành sau hợp nhất công ty (không thuộc trường hợp cơ cấu lại doanh nghiệp) chào bán thêm cổ phiếu ra công chúng, chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền ra công chúng; công ty hình thành sau hợp nhất công ty (không thuộc trường hợp cơ cấu lại doanh nghiệp) chào bán trái phiếu ra công chúng bao gồm:

- Đáp ứng điều kiện tương ứng về chào bán cổ phiếu, trái phiếu ra công chúng, trong đó điều kiện về hoạt động kinh doanh có lãi và không có lỗ lũy kế của doanh nghiệp.

- Hoạt động kinh doanh của năm liền trước năm đăng ký chào bán phải có lãi, đồng thời không có lỗ lũy kế tính đến năm đăng ký chào bán căn cứ trên:

+ Trường hợp công ty đăng ký chào bán trong năm hợp nhất: báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất; báo cáo tài chính quý gần nhất của tổ chức phát hành;

+ Trường hợp công ty đăng ký chào bán trong năm liền sau năm hợp nhất:

(1) Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm cuối cùng trước thời điểm hợp nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất;

(2) Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm đầu tiên sau thời điểm hợp nhất của tổ chức phát hành được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận;

(3) Báo cáo tài chính quý gần nhất của tổ chức phát hành (nếu có).

Lưu ý: Điều kiện hoạt động kinh doanh có lãi được xác định căn cứ trên tổng lợi nhuận sau thuế trên báo cáo tài chính kỳ kế toán năm cuối cùng của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất và trên báo cáo tài chính kỳ kế toán năm đầu tiên của tổ chức phát hành.

+ Trường hợp công ty đăng ký chào bán từ năm thứ hai liền sau năm hợp nhất trở đi: báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận, báo cáo tài chính quý gần nhất (nếu có) của tổ chức phát hành.

Chào bán chứng khoán ra công chúng

Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm hợp nhất bao gồm những gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 33 Nghị định 155/2020/NĐ-CP thì trong trường hợp công ty đăng ký chào bán trong năm hợp nhất, hồ sơ đăng ký chào bán bao gồm:

- Hồ sơ đăng ký chào bán theo quy định tương ứng về hồ sơ đăng ký chào bán thêm cổ phiếu ra công chúng, chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền ra công chúng của công ty đại chúng, về hồ sơ đăng ký chào bán trái phiếu ra công chúng quy định tại Nghị định này, trong đó báo cáo tài chính năm được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của 02 năm trước liền kề năm đăng ký chào bán được thay bằng:

+ Báo cáo tài chính năm được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất của 02 năm gần nhất.

+ Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm cuối cùng trước thời điểm hợp nhất của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất.

+ Báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán của các công ty bị hợp nhất còn lại.

Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm liền sau năm hợp nhất bao gồm những gì?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 33 Nghị định 155/2020/NĐ-CP thì trong trường hợp công ty đăng ký chào bán trong năm liền sau năm hợp nhất, hồ sơ đăng ký chào bán bao gồm:

- Hồ sơ đăng ký chào bán theo quy định tương ứng về hồ sơ đăng ký chào bán thêm cổ phiếu ra công chúng, chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền ra công chúng của công ty đại chúng, về hồ sơ đăng ký chào bán trái phiếu ra công chúng quy định tại Nghị định này, trong đó báo cáo tài chính năm được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của 02 năm trước liền kề năm đăng ký chào bán được thay bằng các báo cáo sau:

+ Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm đầu tiên sau thời điểm hợp nhất của tổ chức phát hành được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận và báo cáo tài chính kỳ kế toán năm cuối cùng trước thời điểm hợp nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất;

+ Báo cáo tài chính năm trước liền kề năm hợp nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất.

- Báo cáo tài chính năm trước liền kề năm hợp nhất được kiểm toán của các công ty bị hợp nhất còn lại.

Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng trong năm thứ hai sau năm hợp nhất bao gồm những gì?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 33 Nghị định 155/2020/NĐ-CP thì trong trường hợp công ty đăng ký chào bán trong năm thứ hai sau năm hợp nhất, hồ sơ đăng ký chào bán bao gồm:

- Hồ sơ đăng ký chào bán theo quy định tương ứng về hồ sơ đăng ký chào bán thêm cổ phiếu ra công chúng, chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền ra công chúng của công ty đại chúng, về hồ sơ đăng ký chào bán trái phiếu ra công chúng, trong đó báo cáo tài chính năm thứ hai liền trước năm đăng ký chào bán được thay bằng:

+ Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm đầu tiên sau thời điểm hợp nhất của tổ chức phát hành được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận;

+ Báo cáo tài chính kỳ kế toán năm cuối cùng trước thời điểm hợp nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có tổng giá trị tài sản lớn nhất trong số các công ty bị hợp nhất;

- Báo cáo tài chính năm trước liền kề năm hợp nhất được kiểm toán của các công ty bị hợp nhất.

Hồ sơ để công ty hình thành sau hợp nhất đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng từ năm thứ ba sau năm hợp nhất trở đi bao gồm những gì?

Theo quy định tại khoản 4 Điều 33 Nghị định 155/2020/NĐ-CP thì trường hợp công ty đăng ký chào bán từ năm thứ ba sau năm hợp nhất trở đi, hồ sơ đăng ký chào bán theo quy định tương ứng về hồ sơ đăng ký chào bán thêm cổ phiếu ra công chúng, chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền ra công chúng của công ty đại chúng, về hồ sơ đăng ký chào bán trái phiếu ra công chúng.

Như vậy, sau khi đáp ứng các điều kiện để có thể đăng ký chào bán chứng khoán thì tùy theo khoản thời gian từ lúc công ty sau khi hợp nhất đến lúc đăng ký chào bán chứng khoán mà hồ sơ đăng ký sẽ thay đổi như bài viết trên đã nêu.