Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất nhưng không thực hiện thủ tục cấp lại thì doanh nghiệp bị xử lý như thế nào?

Nội dung chính

• Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm những nội dung nào?
• Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất thì thực hiện cấp lại theo thủ tục nào?
• Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kiểm toán không thực hiện cấp lại Giấy chứng đã mất bị xử lý thế nào?

Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm những nội dung nào?

Theo Điều 8 Thông tư 203/2012/TT-BTC quy định về nội dung Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, cụ thể bao gồm:

- Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm các thông tin chính sau đây:

+ Tên doanh nghiệp kiểm toán; Tên doanh nghiệp kiểm toán bằng tiếng nước ngoài (nếu có); Tên viết tắt (nếu có); Địa chỉ trụ sở chính;

+ Họ và tên người đại diện theo pháp luật và họ và tên Giám đốc (Tổng Giám đốc) của doanh nghiệp kiểm toán (nếu không phải là người đại diện theo pháp luật);

+ Số và ngày cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán;

+ Số, ngày cấp và tên cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư;

+ Các điều khoản, điều kiện doanh nghiệp kiểm toán phải tuân thủ khi sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.

- Mẫu Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán quy định tại Phụ lục V Thông tư này.

Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất thì giải quyết như thế nào?

Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất thì thực hiện cấp lại theo thủ tục nào?

Theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 203/2012/TT-BTC quy định về những trường hợp doanh nghiệp được cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán như sau:

Doanh nghiệp kiểm toán đã được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được đề nghị cấp lại trong các trường hợp sau:

- Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất hoặc bị hư hỏng;

- Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất thì doanh nghiệp được cấp lại Giấy chứng nhận theo quy định.

* Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất thực hiện theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 203/2012/TT-BTC như sau:

- Đơn đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục VII);

- Bản gốc Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đã được cấp, trừ trường hợp bị mất;

- Tài liệu có liên quan khác.

Theo đó, khi thực hiện lập hồ sơ đề nghị, doanh nghiệp phải tuân thủ theo nguyên tắc quy định tại Điều 4 Thông tư 203/2012/TT-BTC như sau:

- Các bản sao giấy tờ, văn bằng phải được chứng thực bởi cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

- Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được làm bằng tiếng Việt. Các giấy tờ kèm theo đơn đề nghị bằng tiếng nước ngoài thì phải được dịch ra tiếng Việt và bản dịch phải được chứng thực theo quy định của pháp luật Việt Nam.

- Giấy tờ do cơ quan, tổ chức nước ngoài cấp hoặc công chứng, chứng thực ở nước ngoài phải được hợp pháp hoá lãnh sự theo quy định của pháp luật Việt Nam, trừ trường hợp được miễn hợp pháp hoá lãnh sự theo điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

- Tổ chức đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của hồ sơ gửi Bộ Tài chính.

- Tổ chức, cá nhân trực tiếp xác nhận vốn cùng liên đới chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của số vốn tại thời điểm xác nhận.

* Thời hạn thực hiện thủ tục cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được quy định tại khoản 2 Điều 10 Thông tư 203/2012/TT-BTC như sau:

Doanh nghiệp kiểm toán phải làm thủ tục đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày Giấy chứng nhận bị mất hoặc bị hư hỏng hoặc hoàn thành việc chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu.

Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kiểm toán không thực hiện cấp lại Giấy chứng đã mất bị xử lý thế nào?

Theo điểm d khoản 3 Điều 66 Nghị định 41/2018/NĐ-CP quy định về việc xử lý vi phạm đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kiểm toán có hành vi sau:

Không báo cáo Bộ Tài chính khi bị mất, bị hư hỏng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.

Theo đó, mức phạt đôi với hành vi này là phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng và được áp dụng đối với tổ chức theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 102/2021/NĐ-CP.

Như vậy, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm các nội dung quy định tại Điều 8 Thông tư 203/2012/TT-BTC. Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán thì được cấp lại theo quy định. Theo đó, doanh nghiệp phải chuẩn bị đủ hồ sơ, thực hiện đúng trình tự, thủ tục để được cấp lại Giấy chứng nhận. Trường hợp doanh nghiệp bị mất Giấy chứng nhận mà không thực hiện thủ tục thông báo với Bộ Tài chính để được cấp lại thì doanh nghiệp bị xử lý theo quy định tại điểm d khoản 3 Điều 66 Nghị định 41/2018/NĐ-CP.