Cá nhân bán xe ô tô cũ không còn sử dụng cho người khác thì có phải chịu thuế gì hay không?

Nội dung chính

• Cá nhân bán xe ô tô cũ có phải chịu thuế giá trị gia tăng hay không?
• Cá nhân bán xe ô tô cũ có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?
• Khi nào tiền thu được từ việc bán xe ô tô cũ được xem là khoản thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân?

Cá nhân bán xe ô tô cũ có phải chịu thuế giá trị gia tăng hay không?

Căn cứ khoản 3 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định về thuế giá trị gia tăng đối với trường hợp bán ô tô cũ như sau:

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

...

3. Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản.

Ví dụ 16: Ông A là cá nhân không kinh doanh bán 01 ô tô 4 chỗ ngồi cho ông B với giá là 600 triệu đồng thì ông A không phải kê khai, tính thuế GTGT đối với số tiền bán ô tô thu được.

Ví dụ 17: Ông E là cá nhân không kinh doanh thế chấp 01 ô tô 5 chỗ ngồi cho ngân hàng VC để vay tiền. Đến thời hạn phải thanh toán theo hợp đồng, Ông E không thanh toán được cho ngân hàng VC nên tài sản là ô tô thế chấp bị bán phát mại để thu hồi nợ thì khoản tiền thu được từ bán phát mại chiếc ôtô thế chấp nêu trên không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Như vậy, đối với cá nhân không kinh doanh thì việc bán ô tô cũ không phải thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng.

Còn đối với cá nhân kinh doanh việc bán xe cũ, thì thuộc trường hợp phải nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (trừ trường hợp thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008)

Cá nhân bán xe ô tô cũ không còn sử dụng cho người khác thì có phải chịu thuế gì hay không?

Cá nhân bán xe ô tô cũ có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập chịu thuế bao gồm:

- Thu nhập từ kinh doanh.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Thu nhập từ đầu tư vốn.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

- Thu nhập từ trúng thưởng.

- Thu nhập từ bản quyền.

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

- Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

- Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Theo đó, thu nhập từ việc bán xe ô tô cũ của cá nhân trong trường hợp được xác định không phải là thu nhập từ kinh doanh thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp việc bán xe ô tô cũ được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì người này phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Khi nào tiền thu được từ việc bán xe ô tô cũ được xem là khoản thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định như sau:

Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

1. Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ kinh doanh là thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực sau:

a) Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật như: sản xuất, kinh doanh hàng hóa; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác.

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

c) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.

Theo đó, Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN bao gồm:

- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật như: sản xuất, kinh doanh hàng hóa; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác.

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế.

Như vậy, thuế thu nhập cá nhân sẽ điều tiết đối với khoản thu từ việc bán xe ô tô cũ nếu cá nhân này được xác định là cá nhân kinh doanh và việc bán xe này mang tính chất kinh doanh. Tức là khoản tiền từ việc bán xe này được xác định là thuộc các các khoản thu từ sản xuất, kinh doanh nêu trên thì bên bán xe phải chịu thu nhập cá nhân.