Người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thực hiện nộp mẫu như thế nào? Hướng dẫn cách nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế?

Nội dung chính

• Mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót như thế nào?
• Người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thực hiện nộp mẫu như thế nào? Hướng dẫn cách nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế?
• Các trường hợp phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?
• Hóa đơn điện tử là gì?

Mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót như thế nào?

Mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót là mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Mẫu số 04/SS-HĐĐT được quy định như sau:

>> Tải mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất tại đây.

Người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thực hiện nộp mẫu như thế nào? Hướng dẫn cách nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế? (Hình từ internet)

Người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thực hiện nộp mẫu như thế nào? Hướng dẫn cách nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế?

Hiện nay, mẫu 04/SS-HĐĐT được nộp ngay trên phần mềm hóa đơn điện tử, kế toán không cần phải nộp qua phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK như các thông báo khác.

Ví dụ như với hóa đơn điện tử meInvoice của MISA, bạn truy cập vào phần Xử lý hóa đơn => Thông báo hóa đơn có sai sót, sau đó gõ số hóa đơn cần thông báo có sai sót cho cơ quan thuế, phần mềm sẽ tự động điền thông tin hóa đơn, bạn chỉ cần điền nốt các cột 7,8 về lựa chọn hủy hay điều chỉnh, thay thế và lý do là gì.

Hoặc trên phần mềm hóa đơn điện tử BKAV thì thông báo 04/SS-HĐĐT được tích hợp trong phần hủy hóa đơn điện tử. Khi người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thực hiện hủy hóa đơn, thông báo 04/SS-HĐĐT sẽ được lập và gửi tự động cho cơ quan thuế.

Với mỗi phần mềm hóa đơn điện tử khác nhau, cách nộp mẫu 04/SS-HĐĐT này sẽ có sự khác nhau. Vì vậy, người nộp mẫu 04/SS-HĐĐT nên liên hệ trực tiếp với đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử của mình để được hướng dẫn và thực hiện nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chính xác nhất.

Các trường hợp phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?

Căn cứ tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7, khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC thì có 4 trường hợp người nộp thuế phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT gồm có như sau:

- Trường hợp 1: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.

Người bán gửi mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.

Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

- Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có mã/không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót.

Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

- Trường hợp 3: Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã/không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán để người bán kiểm tra sai sót.

Thời hạn thực hiện theo thông báo ghi trên mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo).

- Trường hợp 4: Hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã lập theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP có sai sót:

Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã/không có mã của cơ quan thuế) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử là gì?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì hóa đơn điện tử là là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, trong đó:

- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.

Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.

- Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.