Mẫu Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ mới nhất thế nào? Lập Chứng từ ghi sổ căn cứ vào đâu?

Nội dung chính

• Mẫu Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ mới nhất thế nào?
• Căn cứ để lập Chứng từ ghi sổ và phương pháp ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ như thế nào?
• Việc ghi Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ phải theo trình tự nào?

Mẫu Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ mới nhất thế nào?

Chứng từ ghi sổ dùng để tập hợp số liệu của một hoặc nhiều chứng từ kế toán có cùng nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh làm căn cứ ghi sổ kế toán tại Quỹ tích luỹ trả nợ.

Chứng từ ghi sổ là một trong các loại sổ kế toán thực hiện theo Mẫu số S01a-Q Phụ lục số 03 “Hệ thống sổ kế toán” ban hành kèm theo Thông tư 109/2018/TT-BTC.

Tải về Mẫu Chứng từ ghi sổ (Mẫu số S01a-Q) áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ mới nhất tại đây.

Mẫu Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ mới nhất

Căn cứ để lập Chứng từ ghi sổ và phương pháp ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ như thế nào?

Theo khoản 2 Điều 18 Thông tư 109/2018/TT-BTC thì Danh mục sổ kế toán, mẫu sổ và giải thích phương pháp ghi sổ kế toán được quy định tại Phụ lục số 03 “Hệ thống sổ kế toán” ban hành kèm theo Thông tư này.

Theo đó, căn cứ để lập Chứng từ ghi sổ là các chứng từ kế toán. Chứng từ ghi sổ do kế toán phần hành lập cho từng chứng từ kế toán hoặc cho nhiều chứng từ kế toán có nội dung kinh tế giống nhau. Chứng từ ghi sổ được lập hàng ngày hoặc định kỳ 3, 5, 10 ngày một lần tuỳ thuộc vào số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Số hiệu của Chứng từ ghi sổ được đánh liên tục từ đầu năm tới cuối năm (nếu số lượng chứng từ không nhiều) hoặc từ đầu tháng đến cuối tháng (nếu số lượng chứng từ nhiều) và được lấy theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ.

- Ngày, tháng của Chứng từ ghi sổ là ngày lập Chứng từ ghi sổ và được đăng ký vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ.

- Cột A: Tóm tắt nghiệp vụ kinh tế phát sinh của chứng từ kế toán.

- Cột B, C: Ghi số hiệu của Tài khoản ghi Nợ, số hiệu Tài khoản ghi Có của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Cột 1: Ghi số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng quan hệ đối ứng Nợ, Có.

- Cột D: Ghi chú

- Dòng cộng: Ghi tổng số tiền ở cột 1 của tất cả các nghiệp vụ kinh tế phản ánh trên Chứng từ ghi sổ.

- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ kế toán đính kèm theo Chứng từ ghi sổ.

- Chứng từ ghi sổ lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, sau đó đăng ký vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số và ghi ngày, tháng sau đó được sử dụng để ghi vào Sổ Cái và các Sổ kế toán chi tiết. Chứng từ ghi sổ lưu cùng chứng từ kế toán.

Việc ghi Chứng từ ghi sổ áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ phải theo trình tự nào?

Chứng từ ghi sổ là một trong các loại sổ kế toán thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Thông tư 109/2018/TT-BTC.

Theo quy định tại khoản 4 Điều 17 Thông tư 109/2018/TT-BTC như sau:

Sổ kế toán

1. Quỹ mở sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết để phản ánh toàn bộ các khoản thu, chi hoạt động và quản lý của Quỹ. Không được để ngoài sổ kế toán bất kỳ khoản thu, chi nào của Quỹ.

2. Việc mở sổ, khóa sổ, sửa chữa sổ kế toán thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật kế toán.

3. Việc ghi sổ kế toán phải đảm bảo kịp thời, rõ ràng, đầy đủ theo các nội dung của sổ kế toán. Thông tin, số liệu ghi vào sổ kế toán phải chính xác, trung thực, đúng với chứng từ kế toán.

4. Việc ghi sổ kế toán phải theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm sau phải kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm trước liền kề. Sổ kế toán phải ghi liên tục từ khi mở sổ đến khi khoá sổ.

5. Sổ kế toán phải được quản lý chặt chẽ, phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân giữ và ghi sổ. Sổ kế toán giao cho nhân viên nào thì nhân viên đó phải chịu trách nhiệm về những điều ghi trong sổ trong suốt thời gian giữ và ghi sổ.

6. Khi có sự thay đổi nhân viên giữ và ghi sổ, kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán phải tổ chức bàn giao trách nhiệm quản lý và ghi sổ kế toán giữa nhân viên kế toán cũ với nhân viên kế toán mới. Nhân viên kế toán cũ phải chịu trách nhiệm về toàn bộ những điều ghi trong sổ trong suốt thời gian giữ và ghi sổ. Nhân viên kế toán mới chịu trách nhiệm từ ngày nhận bàn giao. Biên bản bàn giao phải được kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán ký xác nhận.

Theo quy định trên, việc ghi sổ kế toán, cụ thể là ghi Chứng từ ghi sổ phải theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tài chính.

Thông tin, số liệu ghi trên Chứng từ ghi sổ của năm sau phải kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên Chứng từ ghi sổ của năm trước liền kề. Sổ kế toán phải ghi liên tục từ khi mở sổ đến khi khoá sổ.