Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập là mẫu nào? Báo cáo kiểm toán nội bộ phải được gửi cho ai?

Nội dung chính

• Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập là mẫu nào?
• Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập do ai ban hành?
• Báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập phải được gửi cho ai?

Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập là mẫu nào?

Căn cứ theo Điều 3 Thông tư 67/2020/TT-BTC quy định như sau:

Quy chế kiểm toán nội bộ

1. Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị phải bao gồm các nội dung tối thiểu quy định tại khoản 1 Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP.

2. Các đơn vị quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư này tham chiếu mẫu Quy chế kiểm toán nội bộ tại Phụ lục 1, Phụ lục 2, Phụ lục 3 Thông tư này để xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ, đảm bảo phù hợp với quy định của Nghị định 05/2019/NĐ-CP ngày 22 tháng 01 năm 2019 của Chính phủ về kiểm toán nội bộ, các quy định pháp luật hiện hành và cơ cấu tổ chức, hoạt động của đơn vị.

Theo đó, Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập theo Phụ lục 02 Ban hành kèm theo Thông tư 67/2020/TT-BTC như sau:

Tải về Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập

Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ đối với đơn vị sự nghiệp công lập là mẫu nào? Báo cáo kiểm toán nội bộ phải được gửi cho ai? (hình từ internet)

Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập do ai ban hành?

Thẩm quyền ban hành quy chế kiểm toán nội bộ được quy định tại khoản 4 Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP như sau:

Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ

...

4. Thẩm quyền ban hành Quy chế kiểm toán nội bộ là:

a) Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

b) Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;

c) Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với các đơn vị sự nghiệp công lập;

d) Hội đồng quản trị đối với các công ty niêm yết;

đ) Hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con;

e) Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty đối với các doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

Như vậy, theo quy định nêu trên thì Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập có thẩm quyền ban hành Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập.

Báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập phải được gửi cho ai?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 16 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định về báo cáo kiểm toán như sau:

Báo cáo kiểm toán

1. Báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị phải được kịp thời lập, hoàn thành và gửi cho:

a) Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

b) Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;

c) Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với đơn vị sự nghiệp công lập;

d) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) đối với doanh nghiệp;

đ) Các bộ phận khác theo quy định của Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

2. Báo cáo kiểm toán phải trình bày rõ: nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán; những đánh giá, kết luận về nội dung đã được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này; các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm; đề xuất các biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ; hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức của đơn vị (nếu có).

3. Báo cáo kiểm toán phải có ý kiến của ban lãnh đạo bộ phận/đơn vị được kiểm toán. Trong trường hợp bộ phận/đơn vị được kiểm toán không thống nhất với kết quả kiểm toán, báo cáo kiểm toán nội bộ cần nêu rõ ý kiến không thống nhất của bộ phận/đơn vị được kiểm toán và lý do.

...

Như vậy, báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập phải ị phải được kịp thời lập, hoàn thành và gửi cho Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập.

Trong đó, báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập phải trình bày rõ:

- Nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán;

- Những đánh giá, kết luận về nội dung đã được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này;

- Các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm;

- Đề xuất các biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ;

- Hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức của đơn vị (nếu có).