Ngân hàng hợp tác xã thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân nào? Có phải xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ không?

Nội dung chính

• Ngân hàng hợp tác xã thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân nào?
• Ngân hàng hợp tác xã có phải xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân thành viên không?
• Quỹ tín dụng nhân dân có được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ thực hiện kiểm toán nội bộ?

Ngân hàng hợp tác xã thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 22 Thông tư 27/2024/TT-NHNN về quyền hạn của ngân hàng hợp tác xã như sau:

Quyền hạn

1. Được Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân.

2. Yêu cầu quỹ tín dụng nhân dân cung cấp thông tin, báo cáo phục vụ cho mục đích điều hòa vốn, kiểm toán nội bộ và kiểm tra, giám sát an toàn hệ thống.

3. Các quyền hạn khác theo quy định tại Điều lệ và Thông tư này.

Bên cạnh đó, theo điểm a khoản 6 Điều 17 Thông tư 27/2024/TT-NHNN như sau:

Hoạt động đối với các quỹ tín dụng nhân dân thành viên

...

6. Thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân thành viên theo các quy định sau:

a) Đối tượng kiểm toán nội bộ:

Ngân hàng hợp tác xã thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân thành viên có tổng tài sản dưới 50 tỷ đồng trừ quỹ tín dụng nhân dân được can thiệp sớm, quỹ tín dụng nhân dân được kiểm soát đặc biệt;

b) Phạm vi, nội dung thực hiện kiểm toán nội bộ:

(i) Thực hiện kiểm toán một số nội dung tại báo cáo tài chính như: lỗ, lãi, giá trị thực của vốn điều lệ, quỹ dự trữ;

(ii) Quy trình cho vay, nhận tiền gửi;

c) Hằng năm, ngân hàng hợp tác xã xây dựng Kế hoạch thực hiện kiểm toán nội bộ báo cáo Ngân hàng Nhà nước cùng Kế hoạch kinh doanh hằng năm để Ngân hàng Nhà nước phê duyệt trước khi thực hiện;

...

Như vậy, căn cứ theo quy định trên thì ngận hàng hợp tác xã phải thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân thành viên có tổng tài sản dưới 50 tỷ đồng.

Tuy nhiên, hoạt động này không áp dụng đối với quỹ tín dụng nhân dân được can thiệp sớm, quỹ tín dụng nhân dân được kiểm soát đặc biệt.

Lưu ý: Hằng năm, ngân hàng hợp tác xã phải xây dựng Kế hoạch thực hiện kiểm toán nội bộ báo cáo Ngân hàng Nhà nước cùng Kế hoạch kinh doanh hằng năm để Ngân hàng Nhà nước phê duyệt trước khi thực hiện kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân.

Ngân hàng hợp tác xã thực hiện kiểm toán nội bộ đối với quỹ tín dụng nhân dân nào? Có phải xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ không? (Hình từ Internet)

Ngân hàng hợp tác xã có phải xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân thành viên không?

Căn cứ theo quy định tại điểm d và điểm đ khoản 6 Điều 17 Thông tư 27/2024/TT-NHNN thì ngân hàng hợp tác xã có trách nhiệm xây dựng Quy chế kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân thành viên và gửi Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày quy chế được ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung để thực hiện công tác thanh tra, giám sát.

Quy chế kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân thành viên phải được Hội đồng quản trị phê duyệt và đảm bảo hỗ trợ cho hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân thành viên.

Quy chế kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân có tối thiểu các nội dung sau:

- Đối tượng thực hiện kiểm toán nội bộ;

- Nội dung, mục đích, nguyên tắc, phạm vi kiểm toán nội bộ;

- Quy trình thực hiện kiểm toán nội bộ phải đảm bảo yêu cầu về bảo mật thông tin đối với hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân thành viên;

- Thành phần đoàn kiểm toán nội bộ;

- Thời hạn kiểm toán nội bộ;

- Quyền và trách nhiệm của các bên có liên quan.

Quỹ tín dụng nhân dân có được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ thực hiện kiểm toán nội bộ?

Căn cứ theo quy định tại Điều 29 Thông tư 29/2024/TT-NHNN về quyền của quỹ tín dụng nhân dân như sau:

Quyền của quỹ tín dụng nhân dân

1. Được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ phát triển sản phẩm, dịch vụ; đào tạo nghiệp vụ.

2. Được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ các hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật.

3. Được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về ngân hàng hợp tác xã.

4. Nhận vốn tài trợ của Nhà nước, của tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài.

5. Yêu cầu người vay cung cấp các tài liệu về tình hình sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và đời sống liên quan đến khoản vay và các thông tin khác theo quy định của pháp luật.

6. Từ chối các yêu cầu của tổ chức, cá nhân trái với quy định của pháp luật.

7. Thực hiện các quyền khác theo quy định của pháp luật.

Theo đó, quỹ tín dụng nhân dân có quyền được ngân hàng hợp tác xã hỗ trợ trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về ngân hàng hợp tác xã.

Ngoài ra, tại Điều 30 Thông tư 29/2024/TT-NHNN thì nghĩa vụ của quỹ tín dụng nhân dân trong hoạt động kiểm toán nội bộ như sau:

- Cung cấp các báo cáo cho ngân hàng hợp tác xã để phục vụ cho mục đích kiểm toán nội bộ theo các quy định nội bộ do ngân hàng hợp tác xã ban hành.

- Chịu sự kiểm tra, giám sát, kiểm toán nội bộ của ngân hàng hợp tác xã.