Người lao động có được giảm thuế thu nhập cá nhân khi làm việc ở những vùng có điều kiện khó khăn không?

Nội dung chính

• Cá nhân cư trú có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên có thuộc phạm vi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?
• Cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam có được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu do nước ngoài trả hay không?
• Người lao động có được giảm thuế thu nhập cá nhân khi làm việc ở những vùng có điều kiện khó khăn hay không?

Cá nhân cư trú có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên có thuộc phạm vi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về người nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định này. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

a) Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

b) Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại ViệtNam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo quy định tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

- Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú;

- Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định tại Điểm này nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều này.

Như vậy, theo quy định, cá nhân cứ trú có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam thì thuộc phạm vi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân cư trú có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên có thuộc phạm vi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không? (Hình từ Internet)

Cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam có được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu do nước ngoài trả hay không?

Căn cứ khoản 10 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về thu nhập được miễn thuế như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng, thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối.

9. Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện. Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu do nước ngoài trả.

11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, tiền bồi thường tai nạn lao động, các khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

13. Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích thu lợi nhuận.

14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Bộ Tài chính quy định thủ tục, hồ sơ xác định các khoản thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều này.

Như vậy, theo quy định thì cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu do nước ngoài chi trả.

Người lao động có được giảm thuế thu nhập cá nhân khi làm việc ở những vùng có điều kiện khó khăn hay không?

Căn cứ Điều 5 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về việc giảm thuế thu nhập cá nhân như sau:

Giảm thuế

1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

2. Bộ Tài chính quy định thủ tục, hồ sơ và việc xét giảm thuế thu nhập cá nhân quy định tại Điều này.

Như vậy, theo quy định trên, người lao động làm việc ở những vùng có điều kiện khó khăn thì không thuộc trường hợp được giảm thuế thu nhập cá nhân.