Nhà đầu tư góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp qua tài khoản thanh toán thì có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Nội dung chính

• Góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam bằng ngoại tệ có phải lập biên bản góp vốn hay không?
• Góp vốn đầu tư bằng ngoại tệ vào doanh nghiệp nước ngoài thì phải chuyển vốn đầu tư vào tài khoản nào?
• Nhà đầu tư góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp vào tài khoản thanh toán thì có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam bằng ngoại tệ có phải lập biên bản góp vốn hay không?

Căn cứ Điều 35 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định về chuyển quyền sở hữu tài sản góp vốn như sau:

Chuyển quyền sở hữu tài sản góp vốn

1. Thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và cổ đông công ty cổ phần phải chuyển quyền sở hữu tài sản góp vốn cho công ty theo quy định sau đây:

a) Đối với tài sản có đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đất thì người góp vốn phải làm thủ tục chuyển quyền sở hữu tài sản đó hoặc quyền sử dụng đất cho công ty theo quy định của pháp luật. Việc chuyển quyền sở hữu, chuyển quyền sử dụng đất đối với tài sản góp vốn không phải chịu lệ phí trước bạ;

b) Đối với tài sản không đăng ký quyền sở hữu, việc góp vốn phải được thực hiện bằng việc giao nhận tài sản góp vốn có xác nhận bằng biên bản, trừ trường hợp được thực hiện thông qua tài khoản.

2. Biên bản giao nhận tài sản góp vốn phải bao gồm các nội dung chủ yếu sau đây:

a) Tên, địa chỉ trụ sở chính của công ty;

b) Họ, tên, địa chỉ liên lạc, số giấy tờ pháp lý của cá nhân, số giấy tờ pháp lý của tổ chức của người góp vốn;

c) Loại tài sản và số đơn vị tài sản góp vốn; tổng giá trị tài sản góp vốn và tỷ lệ của tổng giá trị tài sản đó trong vốn điều lệ của công ty;

d) Ngày giao nhận; chữ ký của người góp vốn hoặc người đại diện theo ủy quyền của người góp vốn và người đại diện theo pháp luật của công ty.

...

Theo đó, đối với tài sản không đăng ký quyền sở hữu (ngoại tệ), việc góp vốn phải được thực hiện bằng việc giao nhận tài sản góp vốn có xác nhận bằng biên bản.

Biên bản góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp phải bao gồm các nội dung chủ yếu sau đây:

- Tên, địa chỉ trụ sở chính của công ty;

- Họ, tên, địa chỉ liên lạc, số giấy tờ pháp lý của cá nhân, số giấy tờ pháp lý của tổ chức của người góp vốn;

- Loại tài sản và số đơn vị tài sản góp vốn; tổng giá trị tài sản góp vốn và tỷ lệ của tổng giá trị tài sản đó trong vốn điều lệ của công ty;

- Ngày giao nhận; chữ ký của người góp vốn hoặc người đại diện theo ủy quyền của người góp vốn và người đại diện theo pháp luật của công ty.

Góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam (Hình từ Internet)

Góp vốn đầu tư bằng ngoại tệ vào doanh nghiệp nước ngoài thì phải chuyển vốn đầu tư vào tài khoản nào?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 06/2019/TT-NHNN quy định về nguyên tắc chung đối với hoạt động đầu tư trực tiếp của nước ngoài vào Việt Nam như sau:

Nguyên tắc chung

...

3. Việc góp vốn đầu tư bằng tiền của nhà đầu tư nước ngoài, nhà đầu tư Vệt Nam phải được thực hiện thông qua hình thức chuyển khoản vào tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.

...

Theo quy định trên thì việc góp vốn đầu tư bằng tiền của nhà đầu tư nước ngoài, nhà đầu tư Việt Nam phải được thực hiện thông qua hình thức chuyển khoản vào tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.

Nhà đầu tư góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp vào tài khoản thanh toán thì có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Căn cứ Điều 23 Nghị định 88/2019/NĐ-CP (sửa đổi bởi điểm a k hoản 13 Điều 1 Nghị định 143/2021/NĐ-CP) quy định về vi phạm quy định về hoạt động ngoại hối như sau:

Vi phạm quy định về hoạt động ngoại hối

...

4. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

...

d) Không thực hiện đúng các quy định của pháp luật về việc mở, đóng, sử dụng tài khoản tại Việt Nam để thực hiện một trong các hoạt động: Đầu tư nước ngoài vào Việt Nam; đầu tư của Việt Nam ra nước ngoài; vay, trả nợ nước ngoài; cho vay, thu hồi nợ nước ngoài, phát hành chứng khoán ở nước ngoài của người cư trú là tổ chức; phát hành chứng khoán tại Việt Nam của người không cư trú là tổ chức và các giao dịch vốn khác;

...

g) Thực hiện việc rút vốn, trả nợ đối với các khoản vay nước ngoài; giải ngân, thu hồi nợ đối với các khoản cho vay ra nước ngoài; thực hiện thu hồi nợ bảo lãnh cho người không cư trú; thực hiện chuyển tiền phục vụ hoạt động đầu tư nước ngoài vào Việt Nam, đầu tư của Việt Nam ra nước ngoài không đúng quy định của pháp luật, trừ trường hợp hành vi vi phạm này là hậu quả của hành vi vi phạm tại điểm d khoản 4 Điều này;

...

5. Phạt tiền từ 80.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

...

b) Cung ứng dịch vụ thanh toán, chuyển tiền đối với các giao dịch liên quan đến khoản vay nước ngoài, khoản cho vay, thu hồi nợ nước ngoài, bảo lãnh cho người không cư trú, đầu tư nước ngoài vào Việt Nam, đầu tư của Việt Nam ra nước ngoài và các giao dịch vốn khác không đúng quy định của pháp luật;

...

Như vậy, trường hợp nhà đầu tư góp vốn đầu tư bằng ngoại tệ vào doanh nghiệp nhưng không chuyển khoản vào tài khoản đầu tư trực tiếp mà chuyển vào tài khoản thanh toán có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo các trường hợp nêu trên.

Ngoài ra, rủi ro còn có thể phát sinh là việc chứng minh nguồn gốc khoản tiền góp vốn (vì nếu là tiền từ nước ngoài chuyển về Việt Nam thì phải chuyển vào tài khoản đầu tư) của nhà đầu tư, từ đó ảnh hưởng đến lượng tiền hiện đang là vốn điều lệ của doanh nghiệp.