Nhận tiền tử tuất hàng tháng có đóng thuế thu nhập cá nhân không? Thân nhân chưa đủ 18 tuổi và bị liệt thì có được nhận tiền tử tuất gấp 02 lần quy định không?

Nội dung chính

• Những khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
• Mức trợ cấp tiền tử tuất hàng tháng quy định như thế nào?
• Thân nhân chưa đủ 18 tuổi và bị liệt thì có được nhận tiền tử tuất gấp 02 lần quy định không?

Những khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

+ Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

+ Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.

+ Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.

+ Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.

+ Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài.

+ Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.

+ Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế hướng dẫn tại điểm b, khoản 2, Điều này phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định.

Trường hợp các văn bản hướng dẫn về các khoản phụ cấp, trợ cấp, mức phụ cấp, trợ cấp áp dụng đối với khu vực Nhà nước thì các thành phần kinh tế khác, các cơ sở kinh doanh khác được căn cứ vào danh mục và mức phụ cấp, trợ cấp hướng dẫn đối với khu vực Nhà nước để tính trừ.

Trường hợp khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được cao hơn mức phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn nêu trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Riêng trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài được trừ theo mức ghi tại Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.

Như vậy, căn cứ điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì trợ cấp tiền tử tuất hàng tháng mà con gái chị được nhận sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân tuy nhiên nếu được chi trả tiền tử tuất vượt mức quy định thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Nhận tiền tử tuất hàng tháng có đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Mức trợ cấp tiền tử tuất hàng tháng quy định như thế nào?

(1) Căn cứ Điều 68 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định:

- Mức trợ cấp tuất hằng tháng đối với mỗi thân nhân bằng 50% mức lương cơ sở; trường hợp thân nhân không có người trực tiếp nuôi dưỡng thì mức trợ cấp tuất hằng tháng bằng 70% mức lương cơ sở.

- Trường hợp một người chết thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 67 của Luật này thì số thân nhân được hưởng trợ cấp tuất hằng tháng không quá 04 người; trường hợp có từ 02 người chết trở lên thì thân nhân của những người này được hưởng 02 lần mức trợ cấp quy định tại khoản 1 Điều này.

- Thời điểm hưởng trợ cấp tuất hằng tháng được thực hiện kể từ tháng liền kề sau tháng mà đối tượng quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 66 của Luật này chết. Trường hợp khi bố chết mà người mẹ đang mang thai thì thời điểm hưởng trợ cấp tuất hằng tháng của con tính từ tháng con được sinh.

(2) Căn cứ khoản 2 Điều 3 Nghị định 24/2023/NĐ-CP (Có hiệu lực từ 01/07/2023) quy định từ ngày 01/7/2023, mức lương cơ sở là 1.800.000 đồng/tháng.

Như vậy, trong trường hợp người nhận tiền tử tuất đủ điều kiện nêu tại Điều 67 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì sẽ nhận được mức hưởng trợ cấp tuất hằng tháng như sau:

+ Trường hợp thân nhân có người nuôi dưỡng thì mức trợ cấp tuất hằng tháng = 50% x 1.800.000 = 900.000 đồng

+ Trường hợp thân nhân không có người nuôi dưỡng thì mức trợ cấp tuất hằng tháng = 70% x 1.800.000 = 1.260.000 đồng

Lưu ý: Trường hợp một người chết trong gia đình bạn thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 67 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì số thân nhân được hưởng tiền tử tuất tối đa 04 người, trường hợp có từ 02 người chết trở lên thì thân nhân được hưởng 02 lần mức trợ cấp quy định trên.

Trước đây, căn cứ khoản 2 Điều 3 Nghị định 38/2019/NĐ-CP (Hết hiệu lực từ 01/07/2023) quy định như sau:

"2. Từ ngày 01 tháng 7 năm 2019, mức lương cơ sở là 1.490.000 đồng/tháng."

Như vậy, trong trường hợp người nhận tiền tử tuất đủ điều kiện nêu tại Điều 67 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì sẽ nhận được mức hưởng trợ cấp tuất hằng tháng như sau:

+ Trường hợp thân nhân có người nuôi dưỡng thì mức trợ cấp tuất hằng tháng = 50% x 1.490.000 = 745.000 đồng.

+ Trường hợp thân nhân không có người nuôi dưỡng thì mức trợ cấp tuất hằng tháng = 70% x 1.490.000 = 1.043.000 đồng.

Thân nhân chưa đủ 18 tuổi và bị liệt thì có được nhận tiền tử tuất gấp 02 lần quy định không?

Căn cứ tại Điều 68 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 đã nêu, trường hợp con gái chị dù chưa đủ 18 tuổi vừa bị liệt toàn thân thì cũng chỉ được nhận 50% mức lương cơ sở. Trường hợp nhận gấp 02 lần mức quy định là khi con gái chị thuộc trường hợp là thân nhân có từ 02 người chết trở lên mới được nhận.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi liên quan đến nhận trợ cấp tiền tử tuất hàng tháng mà chị quan tâm.