Phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo những tiêu chí nào?

Nội dung chính

• Rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được phân loại như thế nào?
• Trong quá trình phân loại mức độ rủi ro, cơ quan hải quan xem xét các yếu tố liên quan nào?
• Phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo những tiêu chí nào?

Rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được phân loại như thế nào?

Phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu được quy định tại Điều 16 Thông tư 81/2019/TT-BTC như sau:

Phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan

Rủi ro đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được phân loại theo một trong các mức sau:

1. Rủi ro cao.

2. Rủi ro trung bình.

3. Rủi ro thấp.

Theo đó, rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được phân loại theo một trong các mức sau:

- Rủi ro cao.

- Rủi ro trung bình.

- Rủi ro thấp.

Rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan (Hình từ Internet)

Trong quá trình phân loại mức độ rủi ro, cơ quan hải quan xem xét các yếu tố liên quan nào?

Việc thực hiện phân loại mức độ rủi ro được quy định tại khoản 2 Điều 15 Nghị định 08/2015/NĐ-CP như sau:

Thực hiện phân loại mức độ rủi ro

...

2. Trong quá trình phân loại mức độ rủi ro, cơ quan hải quan xem xét các yếu tố liên quan, gồm:

a) Chính sách quản lý, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh;

b) Tính chất, đặc điểm của hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

c) Tần suất, tính chất, mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

d) Xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;

đ) Tuyến đường, phương thức vận chuyển hàng hóa, hành lý;

e) Các yếu tố khác liên quan đến quá trình hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

...

Theo đó, trong quá trình phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh, cơ quan hải quan xem xét các yếu tố liên quan sau đây:

- Chính sách quản lý, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh;

- Tính chất, đặc điểm của hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

- Tần suất, tính chất, mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

- Xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;

- Tuyến đường, phương thức vận chuyển hàng hóa, hành lý;

- Các yếu tố khác liên quan đến quá trình hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

Phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và hóa cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo những tiêu chí nào?

Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu được quy định tại Điều 17 Thông tư 81/2019/TT-BTC như sau:

Rủi ro đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được phân loại dựa trên các yếu tố quy định tại Điều 15 Nghị định 08/2015/NĐ-CP:

- Mức độ tuân thủ, mức độ rủi ro người khai hải quan tại Điều 10 Thông tư 81/2019/TT-BTC và 14 Thông tư 81/2019/TT-BTC.

- Chính sách quản lý, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh.

- Lịch sử vi phạm liên quan đến:

+ Chủ hàng hóa, người gửi hàng, người nhận hàng, địa chỉ gửi hàng;

+ Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;

+ Chủ phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh;

+ Người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và hành lý của người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

- Tính chất, đặc điểm, xuất xứ, tuyến đường, phương thức vận chuyển của:

+ Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;

+ Phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh;

+ Người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và hành lý của người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

- Người khai hải quan, hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; hành lý của người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh là đối tượng quản lý theo Kế hoạch kiểm soát rủi ro, Chuyên đề kiểm soát rủi ro, Hồ sơ rủi ro.

- Mục tiêu, yêu cầu quản lý hải quan trong từng thời kỳ.

- Kết quả thực hiện các hoạt động nghiệp vụ liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; hành lý của người xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

- Thông tin nghiệp vụ, cảnh báo rủi ro về đối tượng, phương thức, thủ đoạn buôn lậu, trốn thuế, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh trong từng thời kỳ.

- Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật đối với doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, cảng; doanh nghiệp cung ứng các dịch vụ cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

- Dấu hiệu rủi ro, dấu hiệu vi phạm pháp luật về hải quan.

- Lựa chọn ngẫu nhiên theo yêu cầu quản lý trong từng thời kỳ.

- Các yếu tố khác liên quan đến quá trình hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.