Tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước mở cho những đơn vị nào? Chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ gì?

Nội dung chính

• Tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước mở cho những đơn vị nào?
• Chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ gì?
• Chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có được ủy quyền cho người khác làm Chủ tài khoản không?

Tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước mở cho những đơn vị nào?

Tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước mở được quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 18/2020/TT-BTC như sau:

Tài khoản, phân loại tài khoản của các đơn vị, tổ chức mở tại KBNN

...

2. Tùy theo yêu cầu quản lý và nội dung sử dụng kinh phí, các loại tài khoản của các đơn vị, tổ chức mở tại KBNN được phân loại cụ thể như sau:

...

b) Tài khoản tiền gửi

Tài khoản tiền gửi được mở cho các đơn vị sử dụng ngân sách, đơn vị sự nghiệp, các tổ chức, bao gồm mã tài khoản kế toán thuộc Nhóm 37 - Phải trả tiền gửi của các đơn vị, cụ thể như sau:

- Tài khoản tiền gửi của đơn vị hành chính, sự nghiệp: Tiền gửi dự toán, Tiền gửi thu phí, Tiền gửi thu sự nghiệp khác, Tiền gửi khác.

- Tài khoản tiền gửi của xã: Tiền gửi vốn đầu tư do xã quản lý, Tiền gửi các quỹ tài chính ngoài ngân sách của xã, Tiền gửi khác.

- Tài khoản tiền gửi của ban quản lý dự án.

- Tài khoản tiền gửi có mục đích.

- Tài khoản tiền gửi của các tổ chức.

- Tài khoản tiền gửi của các quỹ.

- Tài khoản tiền gửi đặc biệt của các đơn vị.

- Tiền gửi của đơn vị khác.

c) Tài khoản có tính chất tiền gửi

Tài khoản có tính chất tiền gửi mở cho các đơn vị, tổ chức bao gồm mã tài khoản kế toán cụ thể như sau:

- Tài khoản tiền gửi thuộc “Nhóm 35 - Phải trả về thu ngân sách” được mở cho các cơ quan thu (Tài chính, Thuế, Hải quan, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Tài chính, Thanh tra Chính phủ, cơ quan có thẩm quyền khác) để phản ánh các khoản thu phí trước khi trích nộp ngân sách nhà nước, các khoản thuế hàng tạm nhập, tái xuất, các khoản phải trả theo kiến nghị, các khoản thu chờ xử lý, phải trả về thu ngân sách năm sau và các khoản tạm thu khác.

...

Như vậy, theo quy định, tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước được mở cho các đơn vị sử dụng ngân sách, đơn vị sự nghiệp, các tổ chức, bao gồm mã tài khoản kế toán thuộc Nhóm 37 - Phải trả tiền gửi của các đơn vị, cụ thể như sau:

- Tài khoản tiền gửi của đơn vị hành chính, sự nghiệp: Tiền gửi dự toán, Tiền gửi thu phí, Tiền gửi thu sự nghiệp khác, Tiền gửi khác.

- Tài khoản tiền gửi của xã: Tiền gửi vốn đầu tư do xã quản lý, Tiền gửi các quỹ tài chính ngoài ngân sách của xã, Tiền gửi khác.

- Tài khoản tiền gửi của ban quản lý dự án.

- Tài khoản tiền gửi có mục đích.

- Tài khoản tiền gửi của các tổ chức.

- Tài khoản tiền gửi của các quỹ.

- Tài khoản tiền gửi đặc biệt của các đơn vị.

- Tiền gửi của đơn vị khác.

Tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước mở cho những đơn vị nào? (Hình từ Internet)

Chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ gì?

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 18/2020/TT-BTC quy định thì chủ tài khoản là người đại diện theo pháp luật chịu trách nhiệm quản lý việc sử dụng số tiền trên tài khoản của đơn vị, tổ chức mở tại Kho bạc Nhà nước và có các nhiệm vụ sau đây:

(1) Lập và gửi hồ sơ đăng ký và sử dụng tài khoản đến Kho bạc Nhà nước;

Chịu trách nhiệm về tính pháp lý của các giấy tờ liên quan đến Hồ sơ đăng ký và sử dụng tài khoản của đơn vị;

(2) Chấp hành chế độ đăng ký và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước;

(3) Sử dụng mã đơn vị có quan hệ với ngân sách của mình trong hoạt động giao dịch về ngân sách từ khâu lập dự toán, tổng hợp và phân bổ dự toán, chấp hành và quyết toán ngân sách;

(4) Chấp hành đúng chế độ quản lý tài chính, tiền tệ của Nhà nước;

Chịu sự kiểm tra, kiểm soát của cơ quan Tài chính và Kho bạc Nhà nước;

(5) Kịp thời thông báo cho Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản khi phát hiện thấy có sai sót, nhầm lẫn trên tài khoản của mình hoặc nghi ngờ tài khoản của mình bị lợi dụng;

(6) Hoàn trả hoặc phối hợp với Kho bạc Nhà nước hoàn trả các khoản tiền do sai sót, nhầm lẫn đã ghi Có vào tài khoản của mình;

(7) Cung cấp đầy đủ, rõ ràng, chính xác các thông tin liên quan về mở và sử dụng tài khoản thanh toán.

Thông báo kịp thời và gửi các giấy tờ liên quan cho Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản khi có sự thay đổi về thông tin trong hồ sơ mở tài khoản thanh toán;

(8) Chịu trách nhiệm về những thiệt hại do sai sót hoặc bị lợi dụng, lừa đảo khi sử dụng tài khoản do lỗi của mình;

(9) Không được cho thuê, cho mượn tài khoản;

(10) Đăng ký số điện thoại di động của chủ tài khoản (hoặc người được ủy quyền), kế toán trưởng đơn vị với Kho bạc Nhà nước nơi đơn vị mở tài khoản để theo dõi, kiểm soát kịp thời sự biến động số dư tài khoản của đơn vị với Kho bạc Nhà nước.

Chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có được ủy quyền cho người khác làm Chủ tài khoản không?

Quyền hạn của chủ tài khoản tiền gửi được quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư 18/2020/TT-BTC như sau:

Nhiệm vụ, quyền hạn của chủ tài khoản

...

2. Quyền hạn

a) Chủ tài khoản có quyền yêu cầu KBNN nơi đăng ký và sử dụng tài khoản thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hợp pháp, hợp lệ; được ủy quyền cho người khác làm Chủ tài khoản, hoặc ký chứng từ giao dịch với KBNN theo đúng pháp luật và thủ tục về ủy quyền;

b) Được yêu cầu KBNN nơi mở tài khoản tất toán tài khoản khi cần thiết.

c) Được đề nghị KBNN nơi mở tài khoản đối chiếu số dư tài khoản.

d) Lựa chọn hình thức gửi hồ sơ đăng ký và sử dụng tài khoản qua dịch vụ công của KBNN hoặc gửi trực tiếp đến KBNN.

đ) Được ủy quyền cho KBNN tự trích tài khoản thanh toán các khoản chi theo chế độ quy định.

e) Được quyền yêu cầu KBNN sao chụp tài liệu kế toán có liên quan theo quy định của pháp luật kế toán.

Như vậy, theo quy định thì chủ tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước được ủy quyền cho người khác làm Chủ tài khoản, hoặc ký chứng từ giao dịch với Kho bạc Nhà nước theo đúng pháp luật và thủ tục về ủy quyền.