Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán bao gồm những bước nào theo quy định?

Nội dung chính

• Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán bao gồm những bước nào theo quy định?
• Trường hợp chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán được ghi bằng tiếng nước ngoài nhưng ít phát sinh thì có cần dịch ra tiếng Việt không?
• Công ty chứng khoán có được tự thiết kế mẫu chứng từ kế toán không?

Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán bao gồm những bước nào theo quy định?

Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán được quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 210/2014/TT-BTC như sau:

Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán được quy định như sau:

1. Tất cả các chứng từ kế toán do Công ty chứng khoán lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán Công ty chứng khoán. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ và sự khớp đúng về số liệu giữa Công ty chứng khoán thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.

2. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Tổng Giám đốc, Giám đốc Công ty chứng khoán ký duyệt.

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

3. Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán.

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.

4. Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định pháp luật hiện hành về thành lập và quản lý Công ty chứng khoán, Điều lệ Công ty chứng khoán, Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên hoặc Nghị quyết Hội đồng quản trị theo phân cấp phải từ chối thực hiện (không thanh toán,...) đồng thời báo ngay cho Tổng Giám đốc, Giám đốc Công ty chứng khoán biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hiện hành.

Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không rõ ràng thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.

Như vậy, theo quy định, trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán bao gồm các bước sau đây:

(1) Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.

(2) Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.

(3) Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.

Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán bao gồm những bước nào theo quy định? (Hình từ Internet)

Trường hợp chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán được ghi bằng tiếng nước ngoài nhưng ít phát sinh thì có cần dịch ra tiếng Việt không?

Việc dịch chứng từ kế toán ra tiếng Việt được quy định tại Điều 8 Thông tư 210/2014/TT-BTC như sau:

Dịch chứng từ kế toán ra tiếng Việt

1. Các chứng từ kế toán ghi bằng tiếng nước ngoài, khi sử dụng để ghi sổ kế toán ở Việt Nam phải được dịch ra tiếng Việt, những chứng từ ít phát sinh hoặc nhiều lần phát sinh nhưng có nội dung không giống nhau thì phải dịch toàn bộ nội dung chứng từ kế toán, những chứng từ phát sinh nhiều lần có nội dung giống nhau thì chỉ dịch những nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị và cá nhân lập, tên đơn vị và cá nhân nhận, nội dung kinh tế của chứng từ, chức danh của người ký trên chứng từ,...

2. Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên và chịu trách nhiệm về nội dung dịch ra tiếng Việt. Bản chứng từ dịch ra tiếng Việt phải đính kèm với bản chính bằng tiếng nước ngoài.

Theo quy định, các chứng từ kế toán của Công ty chứng khoán ghi bằng tiếng nước ngoài, khi sử dụng để ghi sổ kế toán ở Việt Nam phải được dịch ra tiếng Việt, đối với những chứng từ ít phát sinh thì phải dịch toàn bộ nội dung chứng từ kế toán.

Công ty chứng khoán có được tự thiết kế mẫu chứng từ kế toán không?

Việc sử dụng, phát hành biểu mẫu chứng từ kế toán được quy định tại Điều 9 Thông tư 210/2014/TT-BTC như sau:

Sử dụng, quản lý, in và phát hành biểu mẫu chứng từ kế toán

1. Tất cả các Công ty chứng khoán đều phải sử dụng thống nhất mẫu chứng từ kế toán quy định trong Chế độ kế toán này và các chứng từ khác có liên quan phù hợp với quy định của pháp luật của lĩnh vực có liên quan. Trong quá trình thực hiện, các Công ty chứng khoán không được sửa đổi biểu mẫu chứng từ thuộc loại bắt buộc.

2. Mẫu chứng từ in sẵn phải được bảo quản cẩn thận, không được để hư hỏng, mục nát. Séc và giấy tờ có giá phải được quản lý như tiền.

3. Đối với các biểu mẫu chứng từ kế toán có tính chất hướng dẫn, Công ty chứng khoán có thể mua sẵn hoặc tự thiết kế mẫu, tự in, nhưng phải đảm bảo các nội dung chủ yếu của chứng từ quy định tại Thông tư này và quy định của Luật Kế toán.

Như vậy, theo quy định, Công ty chứng khoán có thể tự thiết kế mẫu chứng từ kế toán đối với các biểu mẫu chứng từ kế toán có tính chất hướng dẫn, nhưng phải đảm bảo các nội dung chủ yếu của chứng từ quy định tại Thông tư 210/2014/TT-BTC và quy định của Luật Kế toán 2015.